ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un

lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo 

recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra

físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los

controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada

diariamente por el Cajero.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.

Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

            CONCILIACIÓN BANCARIA

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.  Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:

·         Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

·   Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.

·         Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

·       Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

·      Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

·     Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

·     Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc..

·     Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.

·    Errores u omisiones por parte de los Bancos.

            CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar es donde se registran los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a favor de la empresa y para esto existen programas para llevar a cabo las operaciones. son los bienes de cada individuo los cuales decidió hacer el préstamo y a un plazo definido o indefinido podrá adquirirlos de nuevo.