PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.

OBJETIVOS

Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:

• Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades realizados por el auditor.

• Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.

• Proporcionar la base para la rendición de informes.

• Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.

•  Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.

• Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de Control y demás normatividad aplicable.

•  Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para próximas revisiones.

NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS

Los papeles de trabajo deberán:

•       Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deberá relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices cruzados.

•       Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas y resúmenes que sean necesarios.

•      Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.

•      Ser supervisados e incluir constancia de ello.

• Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del trabajo realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditoría. 

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